Zarówno w finansach behawioralnych, jak i finansach przedsiębiorstw zrozumienie koncepcji rachunkowości mentalnej ma kluczowe znaczenie przy podejmowaniu decyzji finansowych. Rachunkowość mentalna odnosi się do tendencji jednostek do kategoryzowania swoich pieniędzy i aktywów w ramach oddzielnych kont mentalnych w oparciu o różne czynniki, takie jak źródło dochodu, zamierzone wykorzystanie pieniędzy lub emocjonalne przywiązanie do określonych funduszy.
Czym jest rachunkowość mentalna?
Rachunkowość mentalna to koncepcja wchodząca w zakres finansów behawioralnych, która bada, w jaki sposób czynniki psychologiczne wpływają na podejmowanie decyzji finansowych. Osoby często lokują pieniądze na różne konta mentalne w oparciu o różne kryteria, takie jak postrzegany poziom ryzyka związanego z funduszami, horyzont czasowy, w jakim pieniądze zostaną wykorzystane lub emocjonalne znaczenie funduszy. Ta kategoryzacja pieniędzy na konta mentalne może znacząco wpłynąć na zachowania i wybory finansowe.
Implikacje rachunkowości mentalnej w finansach behawioralnych
W dziedzinie finansów behawioralnych rachunkowość mentalna ma kilka ważnych implikacji. Jednym z kluczowych wpływów jest zjawisko ramowania, w ramach którego jednostki podejmują decyzje finansowe w oparciu o sposób, w jaki przedstawiane są im opcje. Na przykład ludzie mogą być bardziej skłonni do wydawania pieniędzy pochodzących z premii lub nieoczekiwanego zysku (uważanych za „dodatkowe” pieniądze na oddzielnym koncie mentalnym), zamiast sięgać do swoich regularnych dochodów, ze względu na dostrzeganą różnicę w źródle i celu funduszy .
Rachunkowość mentalna może również prowadzić do nieoptymalnych decyzji finansowych w postaci niechęci do strat, gdy jednostki są bardziej niechętne utracie pieniędzy z niektórych kont mentalnych niż inne. Może to skutkować niechęcią do sprzedaży aktywów, które są postrzegane jako pochodzące z „bezpiecznego” konta mentalnego, nawet jeśli może to być rozważne finansowo.
Uprzedzenia behawioralne i rachunkowość mentalna
Kilka błędów behawioralnych, takich jak efekt wyposażenia, błąd utopionych kosztów i iluzja pieniądza, jest ściśle powiązanych z rachunkowością mentalną. Na przykład efekt wyposażenia występuje, gdy jednostki przypisują większą wartość posiadanym przedmiotom, co powoduje, że są mniej skłonne do rozstania się z tymi przedmiotami. W kontekście rachunkowości mentalnej to nastawienie może powodować, że ludzie zawyżają wartość aktywów na niektórych rachunkach mentalnych, co powoduje, że wahają się przed sprzedażą lub likwidacją tych aktywów, nawet jeśli byłoby to korzystne finansowo.
Błąd utopionych kosztów, w którym jednostki kontynuują inwestowanie w nieudany projekt lub przedsięwzięcie ze względu na już zainwestowane zasoby, można również powiązać z rachunkowością mentalną. Ludzie mogą w myślach przydzielać określone zasoby już wydanym zasobom, czyniąc ich bardziej odpornymi na ograniczanie strat i przechodzenie do bardziej owocnych możliwości.
Zastosowania w świecie rzeczywistym w finansach przedsiębiorstw
W dziedzinie finansów przedsiębiorstw zrozumienie rachunkowości mentalnej ma kluczowe znaczenie dla firm i specjalistów finansowych. Firmy często muszą wziąć pod uwagę sposób, w jaki ich konsumenci korzystają z księgowości mentalnej podczas podejmowania decyzji zakupowych. Na przykład sposób prezentacji, łączenia lub dyskontowania cen może mieć wpływ na księgowość konsumentów i ich zachowania zakupowe.
Co więcej, same przedsiębiorstwa mogą wpaść w pułapkę rachunkowości mentalnej przy podejmowaniu decyzji finansowych. Na przykład firma może wahać się przed cięciem kosztów w konkretnym dziale, jeśli w myślach uzna te koszty za zasadniczą część swojej działalności, nawet jeśli dokładna analiza sugeruje, że koszty te mają charakter uznaniowy i można je zmniejszyć bez znaczącego wpływu.
Pokonywanie uprzedzeń w rachunkowości mentalnej
Chociaż błędy w rachunkowości mentalnej mogą prowadzić do irracjonalnych decyzji finansowych, zrozumienie tych błędów może pomóc osobom fizycznym i firmom złagodzić ich wpływ. Wdrażanie świadomości i edukacji w zakresie rachunkowości mentalnej w organizacjach może pomóc decydentom rozpoznać i wyeliminować te uprzedzenia podczas podejmowania decyzji finansowych.
Zasady finansów behawioralnych można również wykorzystać do opracowania interwencji przeciwdziałających negatywnym skutkom błędów w rachunkowości mentalnej. Promując bardziej całościowe podejście do podejmowania decyzji finansowych i kładąc nacisk na ogólną perspektywę portfela, osoby fizyczne i przedsiębiorstwa mogą starać się dokonywać bardziej racjonalnych i optymalnych wyborów finansowych.
Wniosek
Rachunkowość mentalna odgrywa znaczącą rolę w finansach behawioralnych i finansach przedsiębiorstw, kształtując decyzje finansowe i wpływając na zachowania zarówno jednostek, jak i organizacji. Uznając wpływ rachunkowości mentalnej i związanych z nią uprzedzeń, zainteresowane strony mogą pracować nad podejmowaniem bardziej świadomych, racjonalnych i zwiększających wartość decyzji finansowych.